Kiểm soát tài chính: khái niệm, nguyên tắc, nhiệm vụ và phương pháp

2024 Tác giả: Henry Conors | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2024-02-12 14:42

Mục tiêu của việc thành lập bất kỳ doanh nghiệp nào là thu được lợi nhuận tối đa. Để có được thu nhập theo kế hoạch, cần đảm bảo hiệu quả của hoạt động. Một trong những thành phần quan trọng nhất của hệ thống quản lý của một doanh nghiệp hiện đại là kiểm soát tài chính. Trong bài viết, chúng tôi sẽ tìm hiểu nó là gì.

Thông tin chung

Hệ thống kiểm soát tài chính là một yếu tố của quản lý nguồn tài chính của doanh nghiệp. Nó cần thiết cho sự phát triển của doanh nghiệp, giá trị tiền tệ của các quỹ mà nó có và các hoạt động mà nó thực hiện.

Tài sản thể hiện dưới dạng nguồn tài chính được sử dụng để tạo ra thu nhập. Finance thực hiện các chức năng sau:

phân phối;
tạo tài nguyên;
đánh giá;
kiểm soát.

Quản lý tài chính nhằm mục đích:

Tối ưu hóa thu nhập và rủi ro.
Hình thành số tiền cần thiết để thực hiện hiệu quả các kế hoạch.
Tăng vòng quay tài sản.
Phân phối tiền tối ưu giữacác trung tâm và quy trình kiểm soát.
Đảm bảo sự bền vững và lợi nhuận của doanh nghiệp.
Hỗ trợ thông tin và phân tích cho việc thông qua và thực thi các quyết định quản lý.
Nâng cao hiểu biết về tài chính của nhân viên.

Nội dung

Hệ thống quản lý tài chính bao gồm:

Chuẩn bị phương pháp luận về chiến lược, phương pháp, tiêu chuẩn, chính sách, khả năng phân phối tiền.
Nhận thông tin tài chính.
Chuẩn bị các quyết định quản lý dự thảo.
Ngăn ngừa hậu quả tiêu cực của việc thực hiện các quyết định và giao dịch.
Tài trợ cho công việc của toàn bộ doanh nghiệp nói chung và các bộ phận riêng lẻ của nó nói riêng.
Thu thập, xử lý, cung cấp thông tin về hoạt động của công ty.
Tổ chức và duy trì kế toán phân tích (quản lý).
Phân tích kết quả tài chính, độ lệch của các chỉ số, thay đổi trong dự trữ.
Giám sát việc thực hiện chính sách tài chính, các quyết định của người đứng đầu, việc hình thành và sử dụng các khoản nợ và tài sản, thu nhập và chi phí, các chỉ số hoạt động.
Phát triển các đề xuất để tối ưu hóa các hoạt động nhằm tăng hiệu quả của nó.

Các chức năng kiểm soát tài chính mà mỗi công ty tự xác định, có tính đến các chi tiết cụ thể và phạm vi công việc của họ.

Phương pháp

Phải nói rằng kiểm soát tài chính trong doanh nghiệp là một yếu tố của kiểm soát kinh tế vàdựa trên các phương pháp thích hợp. Tính cụ thể bao gồm sự hiện diện của các kỹ thuật, phương tiện và phương pháp phân tích và quản lý bổ sung.

Các phương pháp kiểm soát tài chính chính bao gồm:

Lập kế hoạch.
Hạch toán chi phí theo loại hình hoạt động.
Hình thành mô hình định giá tài sản.
Phát triển các tiêu chuẩn báo cáo.
Tính toán chi phí dựa trên nguyên tắc hấp thụ chi phí.
Đảm bảo lợi tức đầu tư.
Dự báo lợi nhuận hoạt động.
Sử dụng tỷ lệ thanh khoản tài chính.
Chiết khấu dòng tiền.
Áp dụng giá trị gia tăng bằng tiền.

Doanh nghiệp có thể áp dụng các phương pháp và kỹ thuật khác tùy thuộc vào ngành, khối lượng sản xuất và các yếu tố khác.

Tổ chức kiểm soát

Tất cả các khâu của kiểm soát tài chính đều dựa trên nhiệm vụ, thực chất, chức năng của quản lý dòng tiền phù hợp với đặc thù của hoạt động. Dựa trên chúng, các hoạt động kỹ thuật được thực hiện, đối tượng, phương pháp, phương pháp kiểm soát được xác định, tài nguyên được xác định.

Để đảm bảo hiệu quả và tối ưu hóa chi phí, các nhiệm vụ kiểm soát tài chính phải được tích hợp vào hệ thống quản lý của công ty. Khi phát triển chúng, các nhà quản lý nên được hướng dẫn bởi luật hiện hành, tiêu chuẩn công ty và chính sách kế toán của công ty.

Các loại chức năng

Để đạt được hiệu quả quản lý theo kế hoạchmục tiêu, cần đưa ra các mô hình kiểm soát tài chính hiện đại. Các chức năng chính của chúng được chia thành nhiều nhóm:

Hiện tại.
Chiến lược.
Vận hành.

Hãy xem xét chúng một cách riêng biệt.

Chức năng hiện tại

Họ nhằm thực hiện các kế hoạch trong thời gian sắp tới. Hơn nữa, danh sách của họ một lần nữa sẽ phụ thuộc vào các chi tiết cụ thể của doanh nghiệp. Trong khi đó, có thể xác định các chức năng chung được thực hiện trong khuôn khổ kiểm soát tài chính. Ví dụ: các tác vụ hiện tại có thể bao gồm:

Hình thành ngân sách của công ty cho năm hiện tại. Để làm được điều này, cần phải tổng hợp dữ liệu về công việc của doanh nghiệp nói chung và các bộ phận riêng lẻ của nó.
Tham gia tạo quỹ đầu tư và các hoạt động tài chính khác.
Hình thành chính sách quản lý, điều chỉnh cơ cấu kế toán cho năm hiện tại.
Phát triển chính sách kế toán dựa trên dữ liệu kế toán.
Thực hiện kiểm soát nội bộ việc luân chuyển các quỹ và phản ánh hoạt động trong báo cáo. Điều này bao gồm các hoạt động giúp nâng cao hiểu biết về tài chính của nhân viên.
Hệ thống hóa và tổng hợp thông tin về kết quả công việc cho kỳ báo cáo với việc tính toán các chỉ số quan trọng cho việc ra quyết định quản lý.
Xây dựng các đề xuất để nâng cao hiệu quả công việc.
Phân tích các sai lệch so với các chỉ số kế hoạch, xác định nguyên nhân và các yếu tố dẫn đến sự xuất hiện của chúng.
Hình thành báo cáo dựa trên kết quả của kỳ báo cáo và quá trình truyền tải sau đóquản lý.

Nhiệm vụ vận hành

Trong phạm vi kiểm soát tài chính:

Các quyết định được đưa ra về việc hình thành và phân bổ sau đó các khoản nợ và tài sản.
Việc tuân thủ các quyết định đã được phê duyệt với các kế hoạch, ngân sách, tiêu chuẩn công ty đã được thông qua trước đó được kiểm soát.
Thỏa thuận và tài liệu về chi phí và thu nhập đang được điều phối.
Các phép tính được phân tích và kiểm tra tính đúng đắn của chúng.
Các quyết định quản lý đang được thực hiện.
Dữ liệu được thu thập và nhập vào hệ thống kế toán.
Chất lượng của thông tin nhận được được kiểm soát.
Dữ liệu được xử lý bằng các phương thức, cách thức và phương pháp được ấn định bởi chính sách quản lý của công ty.
Tính toán các chỉ số liên quan đến báo cáo dựa trên đánh giá và đo lường. Đối với điều này, các danh sách và công thức đặc biệt được sử dụng.
Sự sai lệch giữa các chỉ số kế hoạch và chỉ số đạt được được phân tích.
Tài liệu báo cáo nhanh chóng đang được tạo và cung cấp.

Chức năng chiến lược

Những điều quan trọng là:

Hình thành và phân tích việc thực hiện chiến lược tài chính đã được phê duyệt.
Tạo ra hệ thống kiểm soát, lập ngân sách, đo lường và tối ưu hóa nó.
Tạo ra hệ thống kế toán quản lý (phân tích) với việc phát triển các điều khoản tham chiếu cho thiết kế của nó, sau đó là nghiệm thu và đưa vào sử dụng.

Tính năng trong nhà máy sản xuất

Người kiểm soát tài chính cần biếtvà hiểu các quá trình diễn ra trong sản xuất, các chi tiết cụ thể về tài chính của chúng cho các liên kết riêng lẻ, việc cung cấp các thành phần, nguyên liệu thô và chu trình. Việc nắm vững các phương pháp lập kế hoạch mạng lưới cũng rất quan trọng để có thể đánh giá chính xác hiệu quả của các khoản đầu tư.

Khi tiến hành các hoạt động, chuyên gia phải tính đến:

Mức độ phức tạp của quá trình tạo ra sản phẩm và các chi tiết cụ thể của việc tính toán chi phí liên quan đến quy trình công nghệ, hình thành kho, bảo quản, vận chuyển thành phẩm.
Sự cần thiết phải áp dụng các phương pháp tính toán phức tạp, các công cụ kiểm soát tài chính, các công cụ cụ thể. Đặc biệt, chúng ta đang nói về sự hấp thụ tùy chỉnh và song song và chi phí trực tiếp.
Giao tiếp sản xuất, thu mua nguyên liệu, vật liệu, vận chuyển hàng hóa với kế hoạch tài chính.
Nhu cầu lựa chọn tài sản sinh lời hiệu quả nhất phù hợp với chiến lược phát triển doanh nghiệp đã xây dựng.
Đánh giá các khoản đầu tư vào tài sản dài hạn, thu hút nợ phải trả.
Nhu cầu duy trì sự cân đối giữa nợ phải trả và tài sản, duy trì sự ổn định của doanh nghiệp, tăng doanh thu.
Giá cụ thể cho các sản phẩm đã sản xuất.

Để đảm bảo hiệu quả của việc kiểm soát tài chính, cần tiến hành phân tích toàn diện các chỉ số hoạt động sản xuất và các thông số chất lượng sản phẩm, đồng thời so sánh kết quả với giá trị kế hoạch.

Thông tin cho chuyên gia

Đang cân nhắcthông tin trên, rõ ràng là kiểm soát viên tài chính quản lý toàn bộ hệ thống kiểm soát. Tuy nhiên, nó không thể được coi là một cơ chế đã hình thành đầy đủ. Hệ thống kiểm soát liên tục thay đổi do sự bất ổn của thị trường, thay đổi công nghệ sử dụng trong sản xuất, thay đổi theo mùa, v.v … Do đó, bản thân nó đòi hỏi phải theo dõi và tối ưu hóa liên tục. Nếu bạn không phân tích hiệu quả của việc kiểm soát tài chính thì sẽ không góp phần vào sự phát triển của doanh nghiệp.

Hệ thống thông tin

Rất khó để đánh giá quá cao tầm quan trọng của nó trong hoạt động quản lý. Hệ thống thông tin của công ty đảm bảo việc thông qua các quyết định quản lý hợp lý, khả thi về mặt kinh tế, thực hiện các hành động để thực hiện chúng, đánh giá đầy đủ hiệu quả hoạt động kinh doanh. Ngoài ra, cô ấy còn đóng góp:

Thu thập thông tin từ cả nguồn bên ngoài và bên trong.
Phân tích, đo lường và đánh giá hành động, kết quả công việc.
Chuẩn bị báo cáo cập nhật và đầy đủ về các hoạt động của doanh nghiệp, tình trạng tài chính và tài sản của doanh nghiệp.
Tìm hiểu thông tin của nhân viên công ty.
So sánh thông tin.
Phòng ngừa hậu quả tiêu cực của các quyết định quản lý được thực thi để duy trì sự ổn định tài chính của công ty trên thị trường.
Tổ chức quy trình làm việc hợp lý.
Tự động hóa quy trình thu thập, xử lý, tóm tắt và xuất bản thông tin.
Cung cấp dữ liệu kịp thời cho người dùng quan tâm.

Quản lývà kế toán cung cấp thông tin chính xác để phân tích, lập kế hoạch, dự báo, đánh giá và kiểm soát.

Khái niệm cơ bản về quản lý

Để nâng cao hiệu quả của doanh nghiệp, việc kiểm soát tài chính cần được thực hiện trên cơ sở một số nguyên tắc. Trong số đó:

Tích hợp hệ thống quản lý và kiểm soát doanh nghiệp.
Tính hệ thống.
Khả năng đưa ra các quyết định thay thế.
Phát triển một chiến lược trong đó các nhà quản lý có thể tính toán hậu quả của việc thực hiện các quyết định của quản lý.

Đối tượng của quản lý tài chính là:

Các quyết định quản lý và các hành động được thực hiện để thực hiện chúng.
Rủi ro.
Tài sản và nợ.
Chi phí và lợi nhuận.
Nguồn tiền.
Dữ liệu tài chính.
Quan hệ tài chính (bao gồm các giao dịch với đối tác, khách hàng, v.v.).
Quy trình đầu tư.
Ổn định tài chính, thanh khoản.
Tối ưu hóa thuế.

Kết

Kiểm soát tài chính là một cơ chế hiệu quả để tối ưu hóa các quy trình kinh doanh. Nó bao gồm nhiều công cụ và phương pháp để hợp lý hóa sự tương tác của một doanh nghiệp với nhà nước, đối thủ cạnh tranh, đối tác, người tiêu dùng.

Việc tăng hiệu quả của công ty được thực hiện thông qua giám sát thường xuyênmôi trường sản xuất nội bộ: tiến độ thực hiện các quyết định quản lý, tuân thủ các quy phạm pháp luật, tiêu chuẩn công ty và ngành, và thủ tục quản lý các dòng tài chính được giám sát. Đồng thời, bản thân hệ thống điều khiển cũng cần được giám sát liên tục. Với bất kỳ sự thay đổi nào về điều kiện thị trường, công nghệ sản xuất, các yếu tố bên trong và bên ngoài khác đều phải được điều chỉnh. Chỉ trong trường hợp này, hoạt động của hệ thống điều khiển mới cho kết quả như mong đợi.