Dòng tiền là gì và chúng được phân loại như thế nào

2024 Tác giả: Henry Conors | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2024-02-12 14:33

Trong điều kiện hiện đại, quản lý tài chính do nguồn tài chính hạn hẹp là điều vô cùng quan trọng đối với hầu hết mọi doanh nghiệp. Cuối cùng, hiệu quả mà một tổ chức kiểm soát và định hướng các dòng tiền sẽ quyết định khả năng cạnh tranh và thành công trong kinh doanh của tổ chức đó. Việc phân tích chỉ tiêu này có vai trò quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Khái niệm và bản chất của dòng tiền

Nói chung, bản thân thuật ngữ kinh tế này bắt nguồn từ cụm từ tiếng Anh "cash flow", có thể được dịch là "dòng tiền". Dòng tiền thể hiện sự vận động tài chính của doanh nghiệp trong một thời gian nhất định. Nói cách khác, đây là những khác biệt giữa các khoản thu và các khoản thanh toán cho một thời kỳ cụ thể. Sử dụng chỉ báo này, bạn có thể xác định chính xác cách thức chuyển động của tiền, điều này không phải lúc nào cũng được tính đến khi xác định lợi nhuận: nộp thuế, chi phí đầu tư,thanh toán các khoản vay, thuế đánh vào lợi nhuận, v.v. Để có sự tiết lộ đầy đủ hơn về bản chất của thuật ngữ này, hãy xem xét việc phân loại các bộ phận cấu thành của nó.

Các loại dòng tiền

1. Tùy thuộc vào quy mô của các quy trình kinh doanh dịch vụ:

• Trên toàn doanh nghiệp. Đây là cái nhìn tổng quát nhất, bao gồm tất cả các luồng tài chính vào và ra trong tổ chức này.
• Theo phân chia cấu trúc. Các trung tâm trách nhiệm cũng có thể đóng vai trò là trung tâm sau này.
• Trên các giao dịch kinh doanh cụ thể. Đại diện cho đối tượng chính của việc kiểm soát các nguồn tiền tệ.

2. Tùy thuộc vào loại hoạt động kinh tế, dòng tiền là:

• về hoạt động. Liên kết với các khoản thanh toán cho nhà cung cấp và bên thứ ba cho các dịch vụ liên quan đến hoạt động sản xuất. Điều này bao gồm tiền lương của nhân viên tham gia vào quá trình hoạt động, cũng như các khoản nộp thuế liên quan. Đồng thời, loại dòng tiền này hiển thị các khoản thu từ việc bán hàng hóa và cơ quan thuế trong trường hợp tính toán lại các khoản thanh toán bắt buộc đã nộp thừa;
• về hoạt động đầu tư. Nó bao gồm các khoản thu và thanh toán từ đầu tư tài chính và thực tế, cũng như thu nhập từ việc bán tài sản vô hình và tài sản cố định đã nghỉ hưu, luân chuyển các công cụ danh mục đầu tư và kết quả của các giao dịch tương tự khác;
• về hoạt động tài chính. Loại hình này gắn liền với sự di chuyển của tiền liên quan đến việc thu hút các khoản vay, tín dụng, cổ phần bổ sunghoặc vốn cổ phần, trả cổ tức và lãi tiền gửi đến hạn, v.v.

3. Theo tiêu điểm hoặc kết quả cuối cùng:

• tích cực. Đây là tổng tất cả các khoản thu từ từng loại hoạt động kinh tế. Như một phép tương tự, cụm từ "dòng tiền vào" cũng được sử dụng;
• âm. Tổng số tiền của tất cả các khoản thanh toán trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Nói cách khác, đó là “dòng tiền mặt chảy ra.”

4. Theo phương pháp tính khối lượng, dòng tiền là:

• sạch. Thể hiện sự khác biệt giữa tất cả các khoản thu và chi;
• tổng. Đặc trưng cho tất cả các luồng tích cực và tiêu cực trong một khoảng thời gian cụ thể đang được xem xét.

5. Theo mức độ đầy đủ:

• quá mức. Thu nhập vượt quá nhu cầu của công ty;
• khan hiếm. Dòng tiền vào thấp hơn nhu cầu thực tế của doanh nghiệp.

6. Theo phương pháp đánh giá thời gian, dòng tiền là:

• Thực, giảm đến thời điểm hiện tại;
• Tương lai có giá trị trong một giai đoạn cụ thể sắp tới.

7. Theo tính liên tục của sự hình thành:

• thông thường (theo quy luật, nó gắn liền với các hoạt động vận hành);
• rời rạc (kết quả của các giao dịch kinh doanh một lần, chẳng hạn như mua giấy phép, hỗ trợ vô cớ, mua lại khu phức hợp bất động sản, v.v.).

8. Theo tính ổn định của các khoảng thời gian mà chúng được hình thành, các dòng tiền đều đặn là:

• Thường xuyên với khoảng thời gian đều đặn trong khoảng thời gian được xem xét. Một ví dụ là niên kim.
• Thường xuyên với khoảng thời gian không đồng đều trong cùng một khoảng thời gian (ví dụ: thanh toán tiền thuê với lịch trình thanh toán đặc biệt).

Cách phân loại trên giúp cho việc lập kế hoạch, hạch toán và phân tích dòng tiền của một doanh nghiệp có thể đầy đủ và có mục đích hơn, bất kể lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp đó là gì.