Tỷ lệ vốn lưu động cho biết liệu doanh nghiệp có đủ nguồn vốn riêng cần thiết cho sự ổn định tài chính của doanh nghiệp hay không. Vốn của chủ thể kinh doanh là một trong những điều kiện quan trọng nhất để doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả. Nó thuộc nhóm hệ số xác định sự ổn định tài chính của tổ chức.
Quỹ vốn chủ sở hữu cho biết mức độ thanh khoản và khả năng thanh toán, cũng như cách công ty có thể hoàn thành các nghĩa vụ của mình tại thời điểm hiện tại, hiện thực hóa tài sản lưu động. Sự an toàn của vốn lưu động tự có là vô cùng quan trọng đối với hoạt động tích cực của doanh nghiệp.
Trong trường hợp không có như vậy, chúng ta có thể nói rằng tất cả vốn lưu động được hình thành từ vốn vay. Điều này xảy ra khi thiếu cái của mìnhnguồn.
Tỷ lệ vốn lưu động được cho là hơn 1/10. Với giá trị nhỏ hơn, chúng ta có thể nói rằng doanh nghiệp không có đủ tiền riêng để tài trợ cho các hoạt động hiện tại. Cần lưu ý rằng giá trị của chỉ số này rất khó, các doanh nghiệp Nga rất khó đạt được.
Tỷ lệ vốn lưu động được tính theo các cách sau:
Kosos=SobObSr / OA;
hoặc Kosos=(SobKap - VneobA) / BothA;
hoặc Kosos=(KR + DBP + RPR - TTXVN) / BothA, ở đâu:
- CobObSr là quỹ riêng;
- SobCap - vốn chủ sở hữu;
- VneobA - tài sản dài hạn;
- KR - kết quả của phần vốn và dự trữ;
- DBP - thu nhập trong các giai đoạn tương lai;
- RPR - dự phòng cho các chi phí trong tương lai;
- Cả hai đều là tài sản lưu động.
Ý nghĩa của công thức thứ hai như sau: sự khác biệt trong tử số là việc tài trợ cho các tài sản có tính thanh khoản thấp nhất (phi hiện tại), sử dụng các nguồn ổn định nhất - của chính chúng tôi. Ngoài ra, nên giữ lại một phần vốn lưu động để đảm bảo hoạt động tài chính của công ty.
Tỷ lệ tài sản lưu động có vốn tự có cũng có thể được xác định bằng cách sử dụng số dư:
Kosos=(490 -190) / 290 (theo dòng).
Tỷ lệ này không áp dụng ở các nước phương Tây. Nó đã được áp dụng vào thực tiễn của Nga để xác định sự phá sản (hoặc mất khả năng thanh toán) của một tổ chức kinh tế.
Các yếu tố xác định mức độ mà một tổ chức kinh tế được cung cấp bằng nguồn vốn của chính mình được tiết lộ do kết quả của các phân tích hồi quy tương quan. Do đó, liên kết nhiều nhất với hệ số đang được xem xét như sau:
- thanh khoản hiện tại;
- lợi nhuận từ việc bán hàng;
- vòng quay hàng tồn kho;
- năng suất lao động.
Tỷ lệ vốn lưu động, cùng với các chỉ số này, giúp tổng hợp bức tranh tài chính tổng thể của tổ chức. Và đây là đặc điểm quan trọng nhất của doanh nghiệp. Do đó, khả năng cạnh tranh của một thực thể kinh tế, các cơ hội tiềm tàng của nó được xác định và mức độ đảm bảo các lợi ích kinh tế của chính công ty và các đối tác của nó cũng được đánh giá. Nếu một doanh nghiệp ổn định về tài chính, thì giữa các tổ chức có cùng hồ sơ, doanh nghiệp đó có thể thu hút nhiều đầu tư hơn, nhận các khoản vay, chọn nhà cung cấp và chọn các chuyên gia có năng lực.
