KBK - đó là gì? BCC cho thuế

2024 Tác giả: Henry Conors | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2024-02-12 14:34

Trong các chứng từ thanh toán của các doanh nhân, và đôi khi trong các chứng từ cần được công dân lập để thực hiện các nghĩa vụ liên quan đến việc thanh toán các khoản phí nhất định cho kho bạc, CBC thường được chỉ định. Có vẻ như các đạo cụ thích hợp chỉ là một hình thức đơn thuần. Nhưng nó không phải. Một CSC chính xác là điều kiện quan trọng nhất để việc thanh toán theo quy định của pháp luật được thông qua và được ghi lại trong các bộ phận liên quan. Việc chỉ ra thông tin chính xác phản ánh CCC trong lệnh ngân hàng là yếu tố quan trọng nhất trong kỷ luật thanh toán của một doanh nhân. Nếu điều đó hóa ra là không chính xác, thì bộ phận nhà nước, nơi mong đợi các khoản thu tài chính thích hợp từ doanh nhân, có thể giải thích dấu hiệu không chính xác của các chi tiết được đề cập là hành vi trốn tránh đối tượng có quan hệ thuế không nộp phí theo luật định cho kho bạc. CBK là gì? Làm thế nào để đảm bảo sử dụng đúng cách?

Tinh chất CCF

CBK là một từ viết tắt khá đơn giản. Nó được giải mã dưới dạng mã phân loại ngân sách. Nó bao gồm 20 chữ số, chứa dữ liệu liên quan, ví dụ, liên quan đến loại thanh toán cụ thể, cũng như người nhận của chúng. CBC là một công cụ, với sự trợ giúp củacơ quan nhà nước nào, nơi doanh nhân phải chuyển một số khoản phí nhất định - Dịch vụ thuế liên bang hoặc, ví dụ, Quỹ hưu trí, chấp nhận và phân phối quỹ một cách chính xác. Có một số lượng lớn các loại thanh toán cho kho bạc mà người nộp thuế phải thực hiện. CSC là công cụ chính để phân loại chúng.

Nhu cầu sử dụng BCC là do nhà nước đặt ra nhiệm vụ tinh giản nguồn thu thuế cho ngân sách. Sẽ có vấn đề khi sử dụng một tài khoản vãng lai duy nhất cho tất cả các loại thanh toán. Lưu ý rằng mã phân loại ngân sách de jure đã xuất hiện trong thực tế kế toán Nga tương đối gần đây - vào năm 1999. Sau đó, các hình thức chính thức của tiêu chí thanh toán tương ứng đã được giới thiệu.

CBC Biến động

Các mã được đề cập thường xuyên thay đổi. Nó được kết nối với cái gì? Rất khó để tìm ra câu trả lời rõ ràng cho câu hỏi này trong cộng đồng chuyên gia. Ngoài ra, CCF không chỉ có đặc điểm là có thể thay đổi, mà đôi khi còn có các hình thức mà người nộp thuế chuyển một số khoản phí nhất định vào kho bạc. Do đó, nhiệm vụ của doanh nhân là theo dõi pháp luật điều chỉnh sự tương tác giữa các doanh nghiệp và các cơ quan chính phủ, để xem liệu có bất kỳ CBC mới nào được đưa ra hay không. Để giải quyết những vấn đề như vậy, các chuyên gia khuyên bạn nên mua các bộ phân phối của hệ thống quy chiếu pháp lý hoặc dịch vụ kế toán một cách kịp thời. Có thể lưu ý rằng có một số lĩnh vực mà CCM mới là một hiện tượng khá khác thường. Mã tương ứng trong chúng thường không thay đổi. Tuy nhiênCác doanh nhân nên làm rõ các chi tiết thanh toán liên quan trong mọi trường hợp. Nếu mã không chính xác được chỉ định trong khi thanh toán, bên nhận tiền sẽ không thể sửa giao dịch một cách chính xác. Đôi khi, điều này có thể là cơ sở để áp dụng các biện pháp trách nhiệm hành chính do pháp luật quy định đối với doanh nghiệp.

Các loại CSC

CBK là một tham số có thể liên quan đến nhiều loại hình nộp ngân sách. Có các mã phân loại tương ứng được sử dụng trong sự tương tác của các cơ quan nhà nước và doanh nhân trong quá trình tính toán các khoản phí cho lợi nhuận và cổ tức. Được thanh toán khi sử dụng thuế vận tải BCC. Sai sót trong việc sử dụng đạo cụ là điều không mong muốn. Nếu một doanh nhân chuyển khoản phí này hoặc khoản phí đó đến kho bạc bằng cách sử dụng mã phân loại ngân sách sai, khoản thanh toán đơn giản sẽ không được tính.

Có một số lý do để phân loại CSC. Trong đó phổ biến nhất là việc gán mã tương ứng cho các tiêu chí thanh toán được thiết lập cho phí bảo hiểm. Các CSC sau có liên quan đến danh mục này:

- được thiết lập để thanh toán với mức phí bổ sung cho những công dân làm việc trong những loại công việc được quy định trong điều 27 của Luật Liên bang "Về lương hưu lao động";

- BCC cho các khoản đóng góp được chuyển vào Quỹ hưu trí như một nghĩa vụ để tạo thành phần bảo hiểm của lương hưu;

- các khoản đóng góp được trả cho Quỹ Hưu trí với mục đích được ghi có vào phần được tài trợ của lương hưu.

Một loại mã phân loại ngân sách phổ biến khácđảm nhận nhiệm vụ của họ cho những thứ được dự định sử dụng để thanh toán bởi các doanh nhân làm việc với hệ thống đánh thuế bằng sáng chế. Vì vậy, ví dụ, có một BCC, theo đó các khoản phí liên quan phải được gửi đến kho bạc thành phố hoặc quận.

Nghĩa vụ, đối với việc thực hiện các CCC riêng biệt được cung cấp, là phí bảo hiểm liên quan đến các CCC cố định. Chúng có thể được thành lập cho các doanh nhân cá nhân, luật sư, công chứng viên và các chuyên gia tự kinh doanh khác. Các mã phân loại ngân sách trong danh mục đang được xem xét được chia thành các mã nhằm mục đích sử dụng trong các khoản thanh toán, trong đó các khoản tiền được chuyển đến phần bảo hiểm của lương hưu, cũng như các mã được chỉ ra trong các tài liệu quyết toán, mà các khoản phí sẽ được chuyển vào phần được tài trợ.

Có những CBC được thiết lập để truy thu - những khoản tiền mà các doanh nhân vì lý do nào đó đã trả thấp hơn cho FIU. Tương tự, các mã được đặt để chuyển tài chính sang phần bảo hiểm của lương hưu và có những mã được sử dụng để thanh toán khi chuyển tiền sang phần được tài trợ.

CBC khi nộp thuế thu nhập cá nhân

Thật thú vị nếu loại phí phải trả khi sử dụng CCC là thuế thu nhập cá nhân. Thực tế là luật pháp Nga thiết lập 4 loại mã phân loại ngân sách cho thuế thu nhập cá nhân.

Thuế thu nhập cá nhân ở Liên bang Nga có thể được nộp bởi các đối tượng nộp thuế khác nhau: cá nhân, đại lý thuế, doanh nhân cá nhân, cũng như người nước ngoài làm việc tại Nga (ví dụ: sử dụngbằng sáng chế). Theo chương trình này, một doanh nhân, nộp thuế thu nhập cá nhân khi ghi CCC, có thể chọn các mã phân loại ngân sách sau:

- mã bắt buộc để phân bổ chính xác thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập phát sinh có sự tham gia trực tiếp của đại lý thuế (trừ những loại doanh thu được tính và nộp thuế theo quy định tại Điều 277 của Mã số thuế của Liên bang Nga);

- CBC được nhà nước sử dụng để ấn định thuế thu nhập cá nhân trong kho bạc nhà nước, do các doanh nhân cá nhân, luật sư, công chứng viên và các chuyên gia tự kinh doanh khác trả;

- mã mà thuế thu nhập cá nhân được ghi vào ngân sách, được chuyển từ thu nhập của cá nhân trên cơ sở quy định tại Điều 288 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga;

- BCC, theo đó thuế thu nhập cá nhân được chuyển vào kho bạc dưới hình thức thanh toán cố định từ số tiền thu được của các công dân nước ngoài làm việc trên cơ sở bằng sáng chế - phù hợp với các quy định của Điều khoản. 277.1 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Những CSC này nên được sử dụng bởi các công ty thuê nhân công theo hợp đồng lao động, cũng như các doanh nhân cá nhân nếu họ là chủ. Có nghĩa là, các chi tiết được đề cập được sử dụng khi thanh toán phí cho kho bạc từ tiền lương của nhân viên. Ngoài ra, các BCC mà chúng tôi đang xem xét được sử dụng bởi các đại lý thuế nếu có nhu cầu trả cổ tức do việc tham gia cổ phần vào bất kỳ doanh nghiệp nào. Ngoài ra, mã phân loại ngân sách sẽ cần thiết cho các doanh nhân cá nhân hoạt động theo hệ thống thuế chung, luật sư, luật sư, công chứng viên và các chuyên gia tự kinh doanh khác.

Yếu tố chữ số đa dạng

Chúng tôi chỉ xem xét một số ví dụ về phân loại CSC. Danh mục trongtrong đó các mã tương ứng có thể được trình bày, một con số khổng lồ. Có rất nhiều loại phí khi thành lập CCC riêng: thuế vận tải, bất động sản, thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, các mã phải được cập nhật. Nếu một doanh nhân thực hiện thanh toán trên BCC mà anh ta đã từng sử dụng thành công và sau đó nó đã thay đổi, giao dịch sẽ không được thực hiện.

Phạt lỗi khi sử dụng mã

Trên thực tế, một doanh nhân có thể bị trừng phạt gì nếu anh ta mắc lỗi trong việc chọn mã được đề cập? Trong những trường hợp này, khả năng bị phạt tiền là cao. Các sai sót trong CSC thường được nhà nước giải thích là việc người đóng thuế trốn tránh các nghĩa vụ pháp lý. Cũng có thể lưu ý rằng, theo một nghĩa nào đó, thực tế là ngay cả khi có mã phân loại ngân quỹ không chính xác, thì ngân hàng vẫn thực hiện lệnh thanh toán có thể được coi là một hình thức xử phạt - và các khoản tiền sẽ rời khỏi tài khoản vãng lai. Có, họ quay lại sau, nhưng đôi khi, có lẽ họ có thể hữu ích cho công việc kinh doanh.

Nếu một doanh nhân chuyển, sử dụng CCC, đóng góp vào Quỹ Hưu trí hoặc Quỹ Bảo hiểm Xã hội, thì trong trường hợp có sai sót trong các mã liên quan, bộ phận - theo thông lệ được chấp nhận chung - sẽ xem xét rằng đối tượng nộp phí là trốn tránh nghĩa vụ. Do đó, công ty sẽ bị buộc phải nộp lại số tiền tương ứng vào kho bạc - nhưng với các hình phạt thích đáng.

FZ số 212, quy định việc nộp phí của các doanh nhân vào kho bạc, như các luật sư lưu ý, chứa các chỉ dẫn trực tiếp vềrằng các doanh nhân phải chịu hoàn toàn trách nhiệm về việc chỉ báo sai mã phân loại ngân sách trong lệnh thanh toán.

Phát hiện và sửa lỗi

Tuy nhiên, luôn có thể khắc phục hậu quả của việc sử dụng không đúng CSC. Tất nhiên, các hình phạt và tiền phạt hiếm khi bị hủy bỏ, nhưng một khi đã học cách nhận ra những sai sót khi làm việc với các mã phân loại ngân sách, doanh nhân có thể sẽ cố gắng tránh chúng trong tương lai, và do đó có thể tránh được các biện pháp trừng phạt tương ứng.

Để bắt đầu, chúng ta hãy xem xét các quy tắc phản ánh các chi tiết cụ thể của việc tính toán các hình phạt được đề cập. Giả sử tình huống sau đây phát sinh: một người đã chuyển phí vào Quỹ hưu trí và sử dụng sai CCC. FIU đã không chấp nhận khoản thanh toán tương ứng. Các hành động theo luật định của cơ quan chính phủ liên quan sẽ như thế nào?

Trong trường hợp chung, các hành động của doanh nhân sẽ được giải thích một cách rõ ràng - là trốn tránh nghĩa vụ chuyển các khoản phí theo luật định vào kho bạc. Sẽ bị phạt. Đồng thời, nếu khoản thanh toán phí đạt đến FIU, nhưng không được ghi chính xác do CCC không chính xác, doanh nhân có cơ hội hợp pháp để gửi tin nhắn đến tổ chức thích hợp chỉ định mã thanh toán.

Cần phải làm đơn gửi FIU theo mẫu quy định và đính kèm bản sao biên lai xác nhận việc chuyển tiền. Sau khi thông tin xuất hiện trong bộ phận kế toán của Quỹ Hưu trí rằng tiền đến và được ghi nhận một cách chính xác, phù hợp với CCC, PFR sẽ dừng lạitính phí phạt.

Theo quy định, quy trình làm rõ dữ liệu được đề cập không quá ba ngày. Nhân tiện, một tình huống có thể xảy ra trong đó một doanh nhân, sau khi quyết định tham khảo ý kiến đầu tiên của nhân viên của bất kỳ tổ chức nhà nước nào về việc sử dụng CSC chính xác, sẽ nhận được thông tin không chính xác. Nếu anh ta chứng minh điều này sau đó, thì, như một số luật sư nói, có thể tránh được hình phạt. Hoặc thậm chí hủy nó - đây là trường hợp hiếm gặp.

Có thông tin rằng các sửa đổi đang được chuẩn bị cho Luật Liên bang số 212, theo đó người đóng thuế sẽ có thể làm rõ dữ liệu thanh toán. Ví dụ: nếu có sự thay đổi trong CCC và anh ta không thể phát hiện ra điều đó kịp thời và chỉ ra một mã không chính xác, bạn có thể thực hiện mà không bị cộng dồn bất kỳ hình phạt nào.

Lấy ngay mã ở đâu

Nguồn nào chứa thông tin cập nhật về mã phân loại ngân sách? Làm thế nào một doanh nhân có thể tìm ra BCC mà anh ta cần chỉ ra trong một trường hợp cụ thể? Tài nguyên chính ở đây là các thư mục cần thiết chuyên biệt.

Chúng có trong hầu hết các ấn phẩm kế toán. Nó chỉ cần thiết, khi làm việc với họ, để ý đến năm họ được phát hành. Nếu có bất kỳ nghi ngờ nào, tốt hơn hết bạn nên đến văn phòng lãnh thổ gần nhất của Cơ quan Thuế Liên bang và tham khảo ý kiến tại đó.

Cơ quan thuế cung cấp thông tin liên quan cho tất cả người nộp đơn: doanh nhân nộp phí trên doanh thu hoặc cho người lao động; những công dân trả tiền, sử dụng CBC, giao thông, thuế đất đai hoặc những thứ đócùng một khoản thuế thu nhập cá nhân nhận được từ việc bán tài sản.

Thủ tục áp dụng CBC được quy định theo lệnh của Bộ Tài chính Liên bang Nga. Các tài liệu cần thiết được phê duyệt vào năm trước khi doanh nhân cần chuyển một số khoản phí nhất định. Lệnh của Bộ Tài chính cũng có thể phê duyệt các mã phân loại ngân sách hoàn toàn mới.

cấu trúc CSC

Chúng tôi đã nghiên cứu bản chất của CSC. Việc giải mã chữ viết tắt này chúng ta đã rõ. Bây giờ chúng ta hãy nghiên cứu chi tiết hơn về cấu trúc của các mã phân loại ngân sách. Như chúng tôi đã nói ở trên, chúng bao gồm 20 chữ số. Chúng là một chuỗi gồm 4 khối. Người đầu tiên liệt kê các số liệu, được phân loại theo một cách rất thú vị - là "giám đốc điều hành doanh thu". Chúng chỉ ra loại thu ngân sách hoặc trạng thái của đơn vị là người nhận các khoản thanh toán tương ứng. Theo quy định, đây là các cơ quan nhà nước được yêu cầu chấp nhận chính xác các khoản chuyển đến kho bạc và kiểm tra tính chính xác của chúng. Các con số trong khối đầu tiên của CSC thường cố định nhất, chúng hiếm khi thay đổi. Vì vậy, ví dụ, mã 393 giả định rằng khoản thanh toán được chuyển đến FSS. Và các con số 182 xác định rằng số tiền phải được chuyển đến Sở Thuế Liên bang.

Khối thứ hai của dãy số của mã phân loại ngân sách cho biết một hoặc một nhóm thanh toán khác. Chữ số thứ tư cho biết nguồn chuyển tiền. Vì vậy, nếu một doanh nhân trả bất kỳ khoản thuế nào, thì khoản thanh toán đó được xác định là thuộc nhóm 1. Ví dụ, nếu các nguồn tài chính được chuyển giao miễn phí, thìphải sử dụng số 2. Hai chữ số tiếp theo ấn định loại thuế cụ thể. Các số liệu ở đây có thể thay đổi tùy thuộc vào cơ sở để tính phí. Vì vậy, ví dụ: trong BCC về thuế thu nhập, số 01 được sử dụng, khi thanh toán VAT, nếu một doanh nhân làm việc với hàng hóa nhập khẩu, - 04.

Chữ số thứ 12 và 13 của mã phân loại ngân sách cho biết cấp độ cụ thể của hệ thống quản lý tài chính công. Vì vậy, nếu chúng ta đang nói về ngân sách liên bang, thì mã 01 được đặt. Nếu khoản thanh toán cần được ghi có cho hệ thống quản lý tài chính khu vực, thì mã 02 nên được sử dụng. Mã 05 được đặt. Các khoản thanh toán cho Quỹ hưu trí được chỉ định sử dụng ký hiệu 06, đóng góp vào Quỹ BHXH - 07.

Trong chữ số thứ 14 của mã, một hình thức thanh toán cụ thể được cố định. Vì vậy, nếu một doanh nhân chuyển thuế vào ngân sách ở cấp này hay cấp khác, thì anh ta cần sử dụng mã số 1 trong phần này của CCC, nếu nộp phạt bằng cách sử dụng CCC thì nên đặt mã số 2. và chữ số 17, sau đó là số không trong hầu hết các trường hợp. Ba chữ số ở cuối mã phân loại ngân sách xác định loại thu nhập mà chính phủ nhận được. Ví dụ, 120 được sử dụng nếu cơ sở cho việc thu thuế mà CSC tăng là thuế đất. Mã số 110 gợi ý rằng khoản thanh toán được phân loại là khoản phí do các doanh nhân trả từ số tiền thu được.

Tầm quan trọng của CCF

Chà, chúng tôi đã xác định rằng BCC không chỉ là một hình thức, mà là tiêu chí thanh toán quan trọng nhất. TẠIlệnh thanh toán do các doanh nhân tạo ra trong quá trình thanh quyết toán với nhà nước, cần phải ghi rõ mã phân loại ngân sách chính xác, nếu không sẽ không tránh khỏi những chi phí tài chính khó chịu.

Điều tương tự cũng có thể nói về các cá nhân. Nhiều người trong số họ nộp thuế đất bằng CBC. Tất nhiên, trong hầu hết các trường hợp, các chi tiết thanh toán liên quan, cho biết mã phân loại ngân sách mong muốn, sẽ được cơ quan thuế cung cấp cho người dân. Nhưng không bao giờ có vấn đề gì khi đảm bảo rằng thông tin do Dịch vụ Thuế Liên bang cung cấp là cập nhật.

Vì vậy, các doanh nhân và cá nhân, khi cần thiết, nên sử dụng (đặc biệt khi liên quan đến các khoản phí lớn cho kho bạc) các nguồn đáng tin cậy nhất chỉ ra BCC. Bạn có thể liên hệ với Dịch vụ Thuế Liên bang để được tư vấn.

Nhiều công dân hoàn toàn không quen thuộc với CSC: việc giải mã thuật ngữ này có ý nghĩa rất nhỏ đối với họ. Nhưng luôn hữu ích nếu biết các chi tiết cụ thể của quy định pháp luật về sự tương tác giữa các cơ quan nhà nước và người nộp thuế. Điều này sẽ giúp tránh được những sai sót vô tình trong việc thực hiện các nghĩa vụ theo quy định của pháp luật của các chủ thể của quan hệ pháp luật dân sự có liên quan đến việc nộp một số khoản phí vào kho bạc nhà nước.