Hoạt động của bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần được kiểm soát chặt chẽ để tránh những sai lầm và hậu quả tiêu cực của chúng, cũng như xác định tội phạm kinh tế và những người có liên quan với chúng. Vì mục đích này, các cuộc kiểm tra đặc biệt được thực hiện - các cuộc kiểm tra bắt buộc và kiểm tra sáng kiến. Biết được bản chất của những khái niệm này, sự khác biệt của chúng là gì và chúng ra sao trong thực tế, sẽ hữu ích không chỉ cho các nhà kinh tế, kế toán và tài chính, mà còn cho những người được giáo dục hiện đại.
Khái niệm và bản chất
Từ "kiểm toán" được dùng để chỉ cuộc kiểm toán các hoạt động kinh tế, tài chính và kinh tế của doanh nghiệp bởi các chuyên gia độc lập đã được đào tạo đặc biệt và được cấp chứng chỉ theo cách thức được luật hiện hành quy định, cũng như tiểu bang (liên bang) hoặc tiêu chuẩn quốc tế. Có một số hình thức kiểm tra như vậy, phổ biến nhất là hai loại - bắt buộc và chủ động. kiểm toán,được thực hiện để tuân theo các yêu cầu của pháp luật, được gọi là bắt buộc. Ví dụ, các cuộc kiểm toán này nên được thực hiện bởi các công ty cổ phần, những người tham gia chuyên nghiệp trên thị trường tài chính hoặc chứng khoán, các công ty bảo hiểm, ngân hàng, v.v. Mọi thứ hoàn toàn khác với đánh giá sáng kiến. Ngay từ tên gọi của nó, việc kiểm tra như vậy không phải là bắt buộc mà chỉ được thực hiện theo yêu cầu hoặc nhu cầu nội bộ của doanh nghiệp. Kết quả của cuộc kiểm tra này không được gửi đi bất cứ đâu mà được chủ sở hữu hoặc người quản lý sử dụng để nghiên cứu và đưa ra quyết định phù hợp.
Người khởi xướng sự kiện
Có thể đưa ra quyết định tiến hành kiểm tra tùy chọn:
- Đối với công ty cổ phần - bởi các cổ đông, ban kiểm soát hoặc ủy ban kiểm toán (các cơ quan này là bắt buộc đối với hình thức tổ chức và pháp lý của một pháp nhân), cũng như cơ quan điều hành (hội đồng quản trị, bảng, v.v.).
- Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty trách nhiệm hữu hạn bổ sung, công ty hợp danh hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân, v.v. - bởi chủ sở hữu, ban giám sát hoặc ủy ban kiểm toán (nếu việc bầu cử hoặc bổ nhiệm của họ được cung cấp bởi các tài liệu nội bộ). Ngoài ra, quyết định cũng có thể được thực hiện bởi cơ quan điều hành (giám đốc, người quản lý, chủ tịch công ty theo Điều lệ của pháp luậtmặt).
- Đối với một cá nhân - một doanh nhân - bởi chính doanh nhân.
Điều khoản và tính năng
Đánh giá sáng kiến thường được thực hiện đột ngột, tức là mà không báo trước cho các bên liên quan (kế toán trưởng, giám đốc tài chính, v.v.) để tránh thay thế tài liệu hoặc thay đổi thông tin. Việc kiểm tra như vậy không kéo dài, không ảnh hưởng đến hoạt động bình thường của doanh nghiệp, ngoại trừ trường hợp phải kiểm kê.
Kiểm toán sáng kiến không nên giao phó cho cùng một công ty hoặc công ty tư vấn cho doanh nghiệp trong quá trình hoạt động của mình. Điều này sẽ giúp xác định những sai sót và không chính xác đã xảy ra trong quá trình hoạt động và đã bị kiểm toán viên bỏ sót trước đó dù vô tình hay cố ý, vì sự thông đồng giữa kế toán và công ty kiểm toán là không thường xuyên, nhưng vẫn xảy ra.
Đối tượng Nghiên cứu
Vì đánh giá sáng kiến được thực hiện độc quyền theo ý muốn, khách hàng tự xác định đối tượng nghiên cứu. Chúng có thể bao gồm:
- Kế toán chính xác và kế toán thuế (chuẩn bị và hạch toán các chứng từ chính, sơ đồ tài khoản và thông tin đăng, tính thuế và phí, v.v.).
- Tuân thủ các điều khoản của thỏa thuận và hợp đồng với điều kiện thị trường.
- Chuẩn bị chính xác và gửi các báo cáo tài chính và các báo cáo khác cho cơ quan tài chính và các cơ quan chính phủ khác kiểm soát các hoạt động của doanh nghiệp.
- Hiệu quả kinh tế và tài chính của công ty (thanh khoản, độc lập tài chính,khả năng chống lại những biến động của thị trường, v.v.).
- Quản trị công ty (tuân thủ các yêu cầu pháp lý về thủ tục triệu tập và tổ chức các cuộc họp của cổ đông hoặc người sáng lập, để đưa ra quyết định, v.v.).
- Kiểm kê kho và thành phẩm, tiền và các tài sản khác, cũng như tài sản cố định.
- Kiểm tra giá có chính xác không.
Khi nào thì nên thực hiện?
Đánh giá sáng kiến của doanh nghiệp là công việc của các chuyên gia được trả lương cao nên doanh nghiệp không tiến hành thường xuyên mà chỉ tiến hành khi cần thiết. Ví dụ: có thể cần kiểm tra như vậy trong các trường hợp sau:
- Trước khi kiểm tra theo lịch trình của cơ quan tài chính (dịch vụ thuế).
- Để xác định giá trị của công ty với ý định bán nó.
- Khi lập kế hoạch thu hút đầu tư, cũng như nhận một khoản vay hoặc tín dụng lớn.
- Để đưa ra các quyết định kinh doanh quan trọng liên quan đến điều kiện kinh tế tài chính của doanh nghiệp.
- Nếu có nghi ngờ về hoạt động của kế toán trưởng hoặc giám đốc, cũng như có ý định thay đổi những người đang nắm giữ các vị trí này.
Kết quả xác minh
Thực hiện đánh giá sáng kiến mang lại cho chủ sở hữu và người quản lý của doanh nghiệp cơ hội kiểm soát công việc của kế toán, nhà kinh tế và nhà tài chính, cũng như đánh giá hiệu quả hoạt động của toàn bộ công ty. Ngoài ra, các chuyên gia sẽ tư vấnđể loại bỏ các sai sót và sự không chính xác, cũng như nhắc nhở cách tránh điều này trong tương lai. Dựa trên kết quả của cuộc kiểm toán, kiểm toán viên cũng có thể giúp đưa ra quyết định đúng đắn cả về các giao dịch lớn của chính doanh nghiệp và về ý định bán, sáp nhập hoặc tiếp quản của chủ sở hữu.
Báo cáo Kiểm toán
Đánh giá sáng kiến kết thúc bằng việc chuyển cho khách hàng một báo cáo đầy đủ, được gọi là "Ý kiến của kiểm toán viên". Tài liệu này phải chứa:
- Mô tả đối tượng kiểm tra. Ví dụ, báo cáo tài chính hàng năm, tính đúng đắn của sổ sách kế toán, tính chính xác của kế toán hàng tồn kho và thành phẩm, v.v.
- Khoảng thời gian kiểm tra, cũng như khoảng thời gian được đề cập.
- Các văn bản quy định được sử dụng trong công việc của kiểm toán viên.
- Tính toán tỷ lệ cược.
- Kết luận và khuyến nghị.
- Thông tin đầy đủ về đánh giá viên, dữ liệu đăng ký và chứng nhận nhà nước của anh ta.
Bản kết luận phải được khâu lại, ký tên và đóng dấu. Kiểm toán viên chịu trách nhiệm về kết quả đánh giá và kết luận, vì vậy tài liệu này có thể được sử dụng trước tòa nếu cần thiết, nhưng chỉ khi khách hàng và kiểm toán viên không phải là các bên liên quan.
Tồn tại hay không?
Nếu sự tin tưởng vào kế toán viên là 100% và không có doanh thu lớn, ý định bán hoặc giao dịch lớn, thì một công ty nhỏ cần kiểm toán sáng kiến bao nhiêu? Mục đích và giá trị của việc đókiểm tra xem nó được thực hiện bởi các chuyên gia cấp cao, mà các doanh nghiệp nhỏ không có khả năng duy trì thường xuyên. Gần đây, tiền phạt của các dịch vụ tài chính và các cơ quan giám sát và quản lý khác đang tăng lên đáng kể, và không ai tránh khỏi những sai sót trong kế toán hoặc kế toán thuế. Đó là lý do tại sao ngay cả các công ty nhỏ cũng nên tiến hành đánh giá sáng kiến ít nhất mỗi năm một lần.
