Khái niệm và các loại phân tích kinh tế. Phân loại các loại hình phân tích kinh tế theo các chỉ tiêu

2024 Tác giả: Henry Conors | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2024-02-12 14:39

Phân tích kinh tế là một thủ tục để kiểm tra tình trạng kinh tế tài chính của doanh nghiệp. Kiến thức và kỹ năng phân tích là cần thiết cho các nhà kinh tế và nhà quản lý để đánh giá tình trạng tài chính của doanh nghiệp, cũng như xây dựng chiến lược phát triển doanh nghiệp trong tương lai cho vài năm tới.

Định nghĩa

Khái niệm phân tích kinh tế bao gồm các hiện tượng quan trọng như vậy trong hoạt động của doanh nghiệp như một sự đánh giá hiệu quả của kế hoạch sản xuất hiện tại. Phân tích bao gồm các tính toán về các chỉ số hoạt động quan trọng của công ty như:

• mức lợi nhuận trên tài sản và toàn bộ doanh nghiệp;
• tính thanh khoản của tài sản;
• động lực của những thay đổi về doanh thu, chi phí và lợi nhuận;
• đánh giá về loại hình của công ty và tỷ trọng của từng sản phẩm hoặc nhóm sản phẩm trong tổng thu nhập và chi phí.

Đối tượng của phân tích kinh tế là hoạt động của doanh nghiệp. Trong quá trình thực hiện phân tích, kết quả tài chính của công việc của tổ chức được nghiên cứu và đánh giá. Hiện tượng và các yếu tố, cả bên ngoài và bên trong, ảnh hưởng đến trạng thái củacác tổ chức, chủ yếu là tài chính.

Đối tượng nghiên cứu

Nội dung và đối tượng của phân tích kinh tế được xác định phù hợp với mục tiêu và mục tiêu đề ra của ban lãnh đạo doanh nghiệp, cũng như tìm kiếm giải pháp cho những vấn đề nảy sinh trước mắt người đứng đầu doanh nghiệp.

Để đảm bảo hoạt động bình thường của doanh nghiệp và tăng trưởng lợi nhuận, ban lãnh đạo doanh nghiệp phải nghiên cứu những vấn đề cơ bản về phân tích kinh tế để:

• biết số lượng chi phí rơi vào từng loại sản phẩm. Điều này là cần thiết để xác định mức giảm giá tối đa có thể, có tính đến tất cả các chi phí liên quan đến việc sản xuất và bán hàng hóa;
• ngừng sản xuất và bán những mặt hàng không có nhu cầu, đồng thời không thể giảm giá, vì điều này sẽ dẫn đến thua lỗ;
• đặt các mốc khác nhau, phù hợp với đặc tính của một số loại hàng hóa.

Điều này đòi hỏi phải sử dụng một phương pháp phân tích kinh tế như chi phí. Khái niệm tính toán chi phí phân phối đề cập đến việc tính toán các chi phí sản xuất và bán một số hàng hóa nhất định. Việc xác định và tính toán mức thu nhập và chi phí cho một số hàng hóa về cơ bản là cơ sở của phương pháp tính toán tài chính này.

Ý nghĩa của việc tính toán thu nhập và chi phí

Sử dụng chi phí để đáp ứng các mục tiêu và mục tiêu của phân tích kinh tế có thể giúp:

• tăng khả năng cạnh tranh của hàng hóabằng cách giảm giá cho một số loại hàng hóa và dịch vụ;
• xác định và chọn sản phẩm có lợi nhất;
• xác định mức ký quỹ tối thiểu mà tại đó việc phát hành và bán sẽ tạo ra thu nhập;
• tiết lộ danh sách hàng hóa và nhóm sản phẩm không có lãi. Việc tính toán sẽ giúp xác định những hàng hóa đó và đưa ra quyết định: liệu cần thực hiện các biện pháp để tăng lợi nhuận của chúng hay loại chúng ra khỏi lưu thông;
• xác định giá tối ưu nhất cho từng hàng hoá hoặc nhóm hàng hoá.

Việc sử dụng phân tích kinh tế trong các doanh nghiệp vừa và lớn giúp thay đổi biên độ thương mại, bằng cách thay đổi biên độ thương mại, có thể đạt được tăng trưởng thu nhập và giảm chi phí đối với hàng hóa hoặc nhóm hàng hóa riêng lẻ. Do đó, tăng hiệu quả của bạn.

Nhiệm vụ

Khi tiến hành phân tích kinh tế toàn diện về hoạt động kinh tế của một doanh nghiệp, cần trả lời những câu hỏi quan trọng sau:

• công ty sản xuất những sản phẩm gì;
• nhu cầu về hàng hoá như thế nào được thoả mãn;
• tổ chức thực hiện những hoạt động nào để tăng tốc độ và khối lượng bán hàng, giảm giá thành sản phẩm và cải thiện chất lượng của chúng.

Loại câu trả lời nào sẽ nhận được phụ thuộc vào những phương pháp sẽ được sử dụng trong quá trình phân tích. Ngoài ra - những đối tượng của phân tích kinh tế đã được nghiên cứu. Để làm điều này, bạn cần:

• Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch sản xuất và kế hoạch bán hàng. Xác định nhu cầu của người tiêu dùng đối vớihàng hóa nhất định hài lòng, kế hoạch đã được hoàn thành tốt như thế nào, triển vọng mở rộng thị trường bán hàng là gì;
• nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực hiện kế hoạch sản xuất, kế hoạch về doanh thu, sản lượng và mức tăng (giảm) doanh số;
• tìm kiếm cơ hội và dự phòng để nâng cao hiệu quả của công ty;
• phát triển các giải pháp quản lý mới, tiên tiến hơn để phát triển công ty, tạo ra các kế hoạch thực tế hơn.

Trong quá trình phân tích kinh tế, nhiều nguồn thông tin khác nhau được sử dụng: kế hoạch kinh doanh, báo cáo và báo cáo tài chính kế toán, bảng thời gian và kế hoạch sản xuất.

Quy trình phân tích tại doanh nghiệp

Phân tích kinh tế toàn diện về hoạt động kinh tế của công ty giúp thiết lập các chỉ số định tính và định lượng chính của hoạt động trong giai đoạn này và trong tương lai.

Công việc được hoàn thành tốt như thế nào tùy thuộc vào mức độ chính xác, dựa trên kết quả phân tích, kế hoạch làm việc trong vài năm tới sẽ được xây dựng. Những sai sót trong tính toán có thể dẫn đến tình hình kinh tế của công ty xấu đi và thậm chí có thể dẫn đến phá sản. Toàn bộ quá trình phân tích thường được chia thành nhiều giai đoạn.

Tất cả bắt đầu như thế nào

Ở giai đoạn đầu, loại phân tích kinh tế này được sử dụng, chẳng hạn như xác định tổng khối lượng hàng hóa và dịch vụ do một doanh nghiệp sản xuất trong một thời kỳ nhất định. Sau khi phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch trước, kế hoạch sản xuất mới được xây dựng. Ở giai đoạn này, tổng thểsản lượng và bán hàng hoá. Kế toán được lưu giữ bằng cả tiền và hiện vật (theo hàng hóa).

Mức độ thực hiện kế hoạch được xác định bằng cách so sánh quy mô tương đối và tuyệt đối của độ lệch so với kế hoạch đã xây dựng trước đó. Cũng tại giai đoạn này của phân tích kinh tế, đánh giá ảnh hưởng của các yếu tố không thể xem xét đến nhưng ảnh hưởng đến kết quả tài chính. Ví dụ, sự cố của thiết bị sản xuất, dẫn đến sự chậm trễ và giảm sản lượng.

Giai đoạn thứ hai

Ở giai đoạn thứ hai, đối tượng của phân tích kinh tế là tổng các chỉ tiêu sản xuất trong một thời kỳ dài (trong nhiều năm), xác định tình trạng và mức độ tăng trưởng (giảm) của chúng. Động lực tăng trưởng của hàng hóa và dịch vụ được sản xuất theo giá hiện hành (ATT) được tính theo công thức:

ATT=Xuất (bán) hàng hóa thực tế của năm báo cáo theo giá thực tế100 / Lượng hàng hóa thực tế xuất xưởng của năm trước.

Một đặc điểm của phân tích kinh tế trong trường hợp này là dựa trên dữ liệu thu được trong quá trình nghiên cứu những thay đổi năng động trong mức độ bán hàng hóa, động lực của việc bán hàng được xác định liên quan đến các kỳ trước.

Việc xác định khối lượng hàng bán so với giá Tsc được thực hiện theo công thức sau:

Tsc=Tf / Itz, nơi Tf thực sự được sản xuất và bán các sản phẩm trong một khoảng thời gian cụ thể;

Itz là chỉ số thay đổi giá trung bình của hàng hóa bán ra trong cùng kỳ so với kỳ trước.

Chỉ số thay đổi giá trung bình được tính có tính đến loạihàng hóa và thông tin có sẵn về việc thay đổi giá đối với một số hàng hóa hoặc nhóm hàng hóa.

Đặc biệt trong hoạch định và quản lý còn có định nghĩa về mức độ tăng trưởng trung bình của sản lượng tiêu thụ hàng hóa theo công thức:

T=√Uh / Wo, trong đó T là tốc độ tăng trưởng trung bình;

Uh - doanh số bán hàng vào cuối giai đoạn nghiên cứu;

Yo - doanh số bán hàng vào đầu giai đoạn nghiên cứu.

Dựa trên các tính toán thu được, xác định những thay đổi tuyệt đối trong tổng lượng hàng hóa bán ra so với kỳ chính và kỳ trước. Tỷ lệ tăng (giảm) trong động lực tăng trưởng doanh số được xác định.

Giai đoạn thứ ba

Trong thời gian đó, một loại phân tích kinh tế như vậy được thực hiện như một phân tích nhóm sản phẩm của hàng hóa đã bán trong kỳ báo cáo, xác định động lực tăng (giảm) doanh số bán hàng và xác định các mô hình của những thay đổi này. Các thông số như:

• trạng thái của thị trường cho các sản phẩm sản xuất;
• thay đổi về nhu cầu đối với hàng hóa và dịch vụ do doanh nghiệp bán, sự suy giảm trong tăng trưởng sản xuất và bán hàng, những thay đổi trong luật thuế dẫn đến tăng chi phí sản xuất và bán hàng;
• thiếu sót trong công tác nhân sự và bán hàng, sai sót trong tính toán khi lập kế hoạch;
• khối lượng đầu ra và động lực tăng trưởng của chúng;
• lý do thay đổi kết hợp sản phẩm và số lượng bán ra.

Nghiên cứu phạm vi hàng hóa được sản xuất và bán cho phép bạn nhóm hàng hóa theomức độ quan trọng của chúng trong doanh thu chung của doanh nghiệp. Nó cũng giúp bạn có thể đánh giá đầy đủ động lực bán một số sản phẩm nhất định và khả năng tăng doanh số bán hàng trong tương lai.

Giai đoạn thứ tư

Là mục tiêu của phân tích kinh tế, bước này xem xét thành phần hàng hoá do doanh nghiệp sản xuất và bán ra, sự phụ thuộc của loại hàng hoá đó vào các yếu tố như:

• khách_hàng;
• hình thức và điều khoản thanh toán;
• đặc điểm của hàng hoá sản xuất và bán ra. Cách tổ chức sản xuất và tiếp thị sản phẩm.

Việc nghiên cứu các yếu tố này, đánh giá và phân tích chúng cho phép người quản lý dự đoán kết quả của các hành động và xác định các mô hình xảy ra trong quá trình bán hàng hóa và dịch vụ theo một cách nhất định. Ví dụ: khi bán hàng hóa cho công chúng hoặc người bán buôn nhỏ, thanh toán ngay hoặc trả góp, thanh toán bằng tiền mặt và không dùng tiền mặt.

Trong quá trình nghiên cứu, các chủng loại và khối lượng hàng hóa và dịch vụ khác nhau được so sánh với nhau. Điều này được thực hiện để xác định các động thái của hàng hoá do doanh nghiệp sản xuất, cả về mặt hàng hoá nói chung và mặt hàng. Loại phân tích kinh tế này được gọi là phân tích so sánh. Do đó, các hàng hóa và nhóm hàng hóa có tỷ trọng lớn nhất trong tổng khối lượng thương mại và tác động của chúng đến kết quả tài chính được xác định.

Giai đoạn thứ năm

Ở giai đoạn thứ năm, khối lượng bán hàng hóa và dịch vụ được tính theo quý, tháng. Ở giai đoạn này, một loại phân tích kinh tế được áp dụng, chẳng hạn nhưnghiên cứu nhịp điệu bán hàng và nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến thông số này.

Trong quá trình phân tích, các chỉ số đó được tính toán đặc trưng cho nhịp điệu của doanh số bán hàng.

G=Summ (Xi-X)2/ n, V=G100 / x, Trong đó Xi là doanh thu của kỳ thứ i;

X - khối lượng hàng hóa trung bình được bán trong n kỳ;

n là số tháng hoặc năm mà dữ liệu được lấy cho nghiên cứu.

Độ lệch được tính toán (G) xác định mức độ dao động trong việc bán hàng hóa, tức là khối lượng tối thiểu và tối đa của các sản phẩm của công ty được bán trong toàn bộ thời gian nghiên cứu.

Hệ số biến thiên (V) cho biết mức độ đồng đều của việc bán hàng hóa trong toàn bộ thời gian nghiên cứu.

Kết quả thu được trong quá trình phân tích giúp bạn có thể đánh giá mức độ đồng đều của việc bán hàng hóa theo tháng và quý. Xác định nguyên nhân của sự gián đoạn và không thường xuyên. Tìm giải pháp cho các vấn đề đã xác định.

Giai đoạn thứ sáu

Trong giai đoạn thứ sáu, loại phân tích kinh tế như giai thừa được sử dụng. Ở giai đoạn này, các nhân tố ảnh hưởng đến khối lượng và chủng loại hàng hoá bán ra được nghiên cứu, đánh giá định lượng về ảnh hưởng của các nhân tố liên quan đến các chỉ tiêu như: nhu cầu của người mua đối với hàng hoá sản xuất, cung hàng hoá trên thị trường, mức sống và thu nhập thực tế của dân cư được phục vụ và nhiều đối tượng khác. Cả hai yếu tố bên ngoài và bên trong đều được xem xét. Đối với phân tích kinh tế ở giai đoạn này được sử dụng làm nguồnthông tin tài liệu chính của doanh nghiệp và dữ liệu thống kê.

Giai đoạn cuối

Đây là việc hoàn thành phân tích của doanh nghiệp. Điều này bao gồm một nghiên cứu về sức mạnh tài chính của công ty, xác định sự sụt giảm doanh thu và doanh thu có thể sụt giảm so với kỳ trước và xác định mức độ của nó so với “điểm hòa vốn”. Giai đoạn này có tầm quan trọng đặc biệt trong phân tích kinh tế, vì nó giúp xác định khả năng phá sản, cũng như tìm cách cải thiện tình trạng tài chính của doanh nghiệp.

Mức tối thiểu mà khối lượng thu nhập có thể bị giảm xuống đặc trưng cho ngưỡng an toàn của tổ chức thương mại (PBTO) và biên độ an toàn tài chính (FFS). Giá trị của chúng được tính như sau:

PBto=Tf - Tb.z, ZFPto=Tf / Tb.z, trong đó Тf là thu nhập thực tế của doanh nghiệp;

Tb.z - số thu nhập và chi phí mà tại đó hoạt động hòa vốn được đảm bảo.

Giá trị thu được từ kết quả tính toán càng cao thì biên độ an toàn tài chính càng cao và khả năng phá sản càng thấp. Phân tích kinh tế giúp cải tiến quy trình quản lý doanh nghiệp, xác định những yếu kém, tồn tại trong quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Giúp tìm ra những cách thức mới để tăng thu nhập và giảm chi phí, hình thành loại hình tối ưu.

Phân tích chi phí

Chi phí là chi phí của doanh nghiệp để sản xuất và bánMỹ phẩm. Là một hướng phân tích kinh tế trong khoa học kinh tế, người ta thường chia chi phí thành cố định và biến đổi. Chúng có thể được phân tích cả hai riêng biệt và cùng nhau. Phương pháp đầu tiên được coi là chính xác nhất, nhưng phương pháp thứ hai thường được sử dụng để đơn giản hóa quy trình.

Điểm đặc biệt của phân tích nhân tố chi phí sản xuất và tiêu thụ hàng hoá là không phải tất cả các chi phí của doanh nghiệp chỉ liên quan đến sản xuất và bán hàng mà chúng cần được tính đến khi tiến hành phân tích kinh tế. Trong kế toán, chúng được gọi là chi phí khác và được tính vào các tài khoản riêng biệt.

Mô hình chính của phân tích chi phí theo giai thừa là một mô hình nhân của sự phụ thuộc của chi phí vào khối lượng sản phẩm bán ra, được tính theo công thức sau:

I=UiKhông, Ở đâu VÀ - số lượng chi phí;

Ui - mức chi tiêu;

Không - tổng doanh thu bán hàng.

Mô hình tính toán này được sử dụng để xác định:

- doanh thu:

∆I (N0)=∆NUi;

- thay đổi mức chi phí:

∆I (Ui)=∆UiKhông

Theo kết quả phân tích, chính sách giá của công ty được xây dựng, dựa trên các nguyên tắc định giá, có tính đến các tính toán được thực hiện và xác định phạm vi hàng hóa sản xuất và bán ra, có thể mang lại mức lợi nhuận tối đa.

Phân tích lợi nhuận doanh nghiệp

Theo phân tích kinh tế, lợi nhuận được định nghĩa là sự chênh lệch giữa tổng thu nhập và chi phí để sản xuất và bán sản phẩm. Mặt khác, tổng thu nhậpđược định nghĩa là thu nhập từ việc bán hàng hóa chưa có VAT.

Tổng thu nhập thường được tính toán trên cơ sở báo cáo tài chính "Báo cáo lãi lỗ" là khoản chênh lệch giữa doanh thu và chi phí bán hàng. Tổng thu nhập được tính bằng tích số của thu nhập từ việc bán sản phẩm và mức thu nhập gộp:

VD=N oAvd / 100%.

Anh ấy là chỉ báo giá chính. Bằng cách thay đổi đánh giá hàng hóa sản xuất và bán ra, công ty có thể tăng hoặc giảm khối lượng cầu, lựa chọn các chỉ số về sự kết hợp tối ưu nhất và tổng thu nhập cao nhất. Tuy nhiên, không nên quên tầm quan trọng của một yếu tố như quy mô chi phí sản xuất và bán sản phẩm. Mô hình nhân tố phân tích lợi nhuận kinh tế trong trường hợp này được tính theo công thức sau:

P=Không (Atc - Ui) / 100b

trong đó Ui là mức chi phí.

Phân tích chi phí kinh tế là điều cần thiết để tạo ra các kế hoạch kinh doanh thực tế. Nó cũng nên được thực hiện khi đưa ra các quyết định quản lý nhất định, chẳng hạn như khi hình thành một loại, định giá, mở rộng tài sản cố định.

Đánh giá tình trạng tài chính

Dựa trên các tính toán trên được thực hiện trong quá trình phân tích kinh tế, điều kiện tài chính của doanh nghiệp, mức độ lợi nhuận sản xuất được đánh giá và xác định các phương thức phát triển tiếp theo của doanh nghiệp. Điều kiện tài chính được đánh giá trước hết là do tỷ suất lợi nhuận của kỳ hiện tại so với kỳ trước, và cũng dựa trên tỷ sốchi phí sản xuất và thu nhập. Sự sụt giảm trong động lực bán hàng, cả về vật chất và tiền tệ, được coi là một dấu hiệu xấu.

Khi tiến hành phân tích, các phương pháp thống kê và toán học được sử dụng, thực hiện các phép tính, xây dựng mô hình và chiến lược kinh doanh. Việc phân loại các loại hình phân tích kinh tế theo nhiều chỉ tiêu khác nhau dựa trên cơ sở số liệu kế toán quản trị và kế toán. Thông thường, ở mỗi giai đoạn phân tích, một số dữ liệu dạng văn bản nhất định được xử lý bằng các công cụ thích hợp cho từng giai đoạn.

Quy trình và công thức phân tích ở trên phù hợp cho cả doanh nghiệp nhỏ, chẳng hạn như cửa hàng bán lẻ và cửa hàng lớn. Sự khác biệt chỉ nằm ở lượng dữ liệu nhận được, dữ liệu này sẽ cần được nhóm lại, sau đó được tính toán và phân tích.

Việc sử dụng các phương pháp phân tích kinh tế đặc biệt giúp nghiên cứu các động lực và xác định thực trạng cũng như cách thức phát triển của công ty trong tương lai, luận chứng trên cơ sở các thông tin đã được xác nhận vật chất để lập các kế hoạch thực tế cho sự phát triển sản xuất và kinh doanh sản phẩm. Kết quả của việc áp dụng các phương pháp này là đánh giá và hạch toán chính xác dự trữ, khả năng sản xuất, điều kiện thị trường và lợi thế cạnh tranh của chính mình.